近期，人社部联合财政部、税务总局等多个部门发布了《个人养老金实施办法》。

11月3日，财政部、税务总局又发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》。

个人养老金真的来了!

那：

个人养老金和普通退休金有什么区别呢?

购买个人养老金能享受哪些税收政策呢?

个人养老金如何购买并领取?划算吗?

.....

今天，鱼小保就给大家带来详细解答～

个人养老金和社保养老保险的区别

2022年10月26日，人社部、财政部、税务总局等多部门联合印发了《个人养老金实施办法》。

来源：腾讯微保

那个人养老金和社保养老保险有什么区别呢?

1、缴纳主体和实施强度的不同

根据《社会保障法》的要求，用人单位和个人依法缴纳社会保险费，属于强制缴纳，费用由用人单位和个人共同承担。

而个人养老金则是自愿参与，无论是城镇职工还是城乡居民均可以参加，费用全部由个人承担。

2、支配方式不同

社保养老金账户的金额由社保基金统一进行投资运作管理。

而个人养老金账户可以根据自己的风险偏好，在规定的产品范围内自主选择配置多种产品，例如商业养老保险、养老储蓄、养老理财和养老目标基金等。

3、领取方式不同

社保养老金只能按月领取。

而个人养老金可以选择按月、分次或者一次性领取，领取方式一经确定不得更改。

简单来说个人养老金制度是一种补充，允许大家再开个个人养老金账户。年轻时，自己往里存钱;退休后，自己花这笔钱。

税务总局明确

购买个人养老金可享受3项个税优惠

2022年11月4日，财政部、国税总局发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》。

政策原文：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5182621/content.html

根据财政部、税务总局发布的公告，购买个人养老金在缴费环节、投资环节、领取环节分别安排了不同的税惠政策。

缴费环节，按照12000元/年的限额据实税前扣除;

投资环节，投资收益暂不征收个税;

领取环节，缴费及收益均不并入综合所得，单独按照3%的税率计税。

其实这是典型的“EET”模式，其中，“E”代表免税(Exempting)，“T”代表征税(Taxing)。“EET”模式就是在缴费环节、投资环节免税，在领取环节征税。

举个例子：

如果你的月工资超过在扣除免征额、三险一金、专项附加扣除后，得到的应纳税所得额为50000元，适用个税10%一档税率。

如果你决定从中拿出12000元购买个人养老金，那么这12000元就可以在税前扣除，暂时(到领取养老金之前)不用缴纳个税，相当于现阶段省了1200元个税。

但是需要注意的是个人养老金资金账户需要封闭运行，只有等你退休或出国(境)定居等情况下才能领取。领取时，全部缴费与投资收益按照3%的税率缴纳个税。

即12000元原本要缴10%的个税，如果拿来投资个人养老金，等于只需要缴3%的个税，优惠力度很大。

对于那些原本适用20%、45%等更高个税税率的高收入群体来说，优惠自然更多。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，除了税率上有优惠，由于采用了递延纳税的EET模式，现阶段享受免税，领取时才缴税，这期间暂时免征的税款实际上相当于是给小白的一笔无息贷款。

不过，对于原本就不用缴纳个税的群体来说，则无法享受到个人养老金的个税优惠。

“对于不用缴纳个税的群体来说，如果把原本不用缴个税的钱拿来投资个人养老金，要在提取环节凭空‘补缴’个税，税负反而多了。”武汉科技大学董登新说。

在我国，中低收入群体仍是大多数，其中很大一部分都不用缴纳个税。2019年，我国推动个税改革，采取提高起征点、增加专项附加扣除、降低中低收入者税率等减税举措，切实减轻中低收入群体个税负担，当年便有1.15亿人无需缴纳个税。

根据董登新提供的，目前，我国仅有约7000万人缴纳个人所得税，而我们的城乡劳动力数量约有7亿人，也就是说，有约90%的劳动力不用缴纳个税，无法享受到个人养老金的税收优惠政策。

所以，换句话说，高收入群体购买个人养老金是划算的，但对于本来就不用缴纳个税的群体来说，能享受个人养老金个税优惠力度是比较小的。

如何购买并领取个人养老金?

实施办法中明确，个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等个人养老金产品。

那应该如何购买个人养老金呢?

参加人：在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

缴费金额：参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。

人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。

缴费时间：参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

缴费渠道：参加人参加个人养老金，应当通过社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。

之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人的个人养老金资金账户(也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定)。

个人养老金如何领取?可以继承吗?

领取条件：个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

达到领取基本养老金年龄;

完全丧失劳动能力;

出国(境)定居;

规定的其他情形。

参加人已领取基本养老金的，可以向商业银行提出领取个人养老金。商业银行受理后，应通过信息平台核验参加人的领取资格，获取参加人本人社会保障卡银行账户，按照参加人选定的领取方式，完成个人所得税代扣后，将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

参加人符合完全丧失劳动能力、出国(境)定居或者规定的其他情形等领取个人养老金条件的，可以凭劳动能力鉴定结论书、出国(境)定居证明等向商业银行提出。商业银行审核并报送信息平台核验备案后，为参加人办理领取手续。

个人养老金可以继承：

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承;

参加人出国(境)定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

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