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未实际发放的工资或全年一次性奖金需要清算吗?

已计提但并未实际发放的工资或全年一次性奖金,能否在企业所得税汇算清缴时扣除?根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条的规定:“企...
2025-03-05 16:10:54

如何享受个人养老金个人所得税税前扣除优惠政策

在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或者经营所得中据实扣除。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的,其缴费可以选择在当年预扣预缴或...
2025-03-05 16:10:18

因没有休带薪年假而取的是补贴需要交税吗

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此,个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴应当合并到工资薪金缴纳...
2025-03-05 16:10:04

企业研发人员的职工福利费可以享受加计扣除优惠吗?

根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定,“六、其他相关费用:指与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高...
2025-03-05 16:09:53

取得境外所得如何进行综合所得汇算清缴?

居民个人应当依照个人所得税法及其实施条例规定,按照以下方法计算当期境内和境外所得应纳税额:(一)居民个人来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额;(二)居民个人来源于中国境外的经...
2025-03-05 16:09:41

哪些收入属于境外所得收入

根据《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第3号)规定,下列所得,为来源于中国境外的所得:(一)因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得;(二)中国...
2025-03-05 16:09:29

企业所得税税前扣除的外部凭证指哪些?

《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定:外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,...
2025-03-05 15:56:38

转让股权的印花税计税依据如何确定?

根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部税务总局公告2022年第22号)第三条第四款规定,纳税人转让股权的印花税计税依据,按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出...
2025-03-05 15:56:29

工资薪金按月预扣预缴的累计减除费用如何计算?

1.如果属于2020年7月1日后入职且在年度内首次取得工资薪金所得的居民个人,根据《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第13号)规定,预扣预缴时可按照5000...
2025-03-05 15:56:19

全年一次性奖金能否拆开计算?

取得的一笔全年一次性奖金,不能拆分开计算,同一笔年终奖只能选择一种计算方式。但是单位分笔支付全年一次性奖金的,可以分别适用不同的计税方法。
2025-03-05 15:56:08

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